融資租賃作為現(xiàn)代企業(yè)的重要融資手段，對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展起到了重要作用。我國一直以來的“中小企業(yè)融資難”困局在一定程度上更加凸顯了融資租賃的重要商業(yè)價值。然而隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)形勢的下行，市場上出現(xiàn)了不少的“融資租賃合同”違約情形，導(dǎo)致很多融資租賃公司不得不與其以往的客戶“對簿公堂”。

由于融資租賃既包括融資也包括融物，既是貿(mào)易行為也是信貸行為，因此法律關(guān)系就顯得較為復(fù)雜。加之實(shí)踐中很多合同當(dāng)事人以融資租賃之名行其他目的之實(shí)，就使得現(xiàn)實(shí)中“融資租賃合同”法律關(guān)系的認(rèn)定更加復(fù)雜。這也為當(dāng)事人和人民法院解決糾紛帶來了一定的難度。本文將對“融資租賃合同”的法律關(guān)系進(jìn)行解析，以期能在實(shí)務(wù)上有所裨益。

一、“融資租賃合同”法律關(guān)系的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

我們在解決“融資租賃合同”糾紛時，應(yīng)首先確認(rèn)相應(yīng)合同是否實(shí)質(zhì)上構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系，而非僅以相應(yīng)合同名稱為融資租賃合同就簡單進(jìn)行認(rèn)定。那么，該如何把握融資租賃合同法律關(guān)系的認(rèn)定呢？

（一）法律依據(jù)

1.《合同法》第237條：融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

2.《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（以下簡稱“《融資租賃解釋》”）第1條第1款：人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。

根據(jù)上述法律依據(jù)，“融資租賃合同”法律關(guān)系的認(rèn)定應(yīng)從兩個維度加以綜合判斷：一是合同當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系約定方面；一是合同中標(biāo)的物的性質(zhì)、價值和租金的構(gòu)成這些合同因素方面。

（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分析

1.標(biāo)準(zhǔn)一——權(quán)利義務(wù)關(guān)系

根據(jù)融資租賃合同的定義，一般情況下融資租賃至少涉及三方當(dāng)事人——出租人、承租人和出賣人（在售后回租中出賣人即為承租人）和兩個合同——《融資租賃合同》和《買賣合同》。

如果某項(xiàng)具體交易，在簽署融資租賃合同時，并沒有簽署買賣合同，或者雖然簽署了書面的買賣合同，但根本就沒有買賣標(biāo)的物的行為，那么這種融資租賃合同就不構(gòu)成法律上的融資租賃關(guān)系，而很可能構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的借貸關(guān)系。

2.標(biāo)準(zhǔn)二——合同因素

在分析某項(xiàng)交易是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系時，除分析其權(quán)利義務(wù)外，還需要分析具體的合同因素，例如標(biāo)的物的性質(zhì)、價值和租金的構(gòu)成。

標(biāo)的物的性質(zhì)：比如租賃物為在建商品房項(xiàng)目或保障房項(xiàng)目，房地產(chǎn)開發(fā)商為承租人的“融資租賃合同”，一般認(rèn)定為不構(gòu)成融資租賃關(guān)系。因?yàn)樵诮ㄉ唐贩炕虮Ｕ戏扛静痪邆涑鲑u給租賃公司并出租給開發(fā)商的法律性質(zhì)和條件。再比如，一般情況下標(biāo)的物需為物，權(quán)利不屬于物，因此權(quán)利的租賃不符合民法上租賃的概念本質(zhì)，且很多情況下融資租賃法律制度中有關(guān)租賃物的殘值計算、折舊等法律規(guī)范無法適用于權(quán)利，因此關(guān)于以權(quán)利為租賃物的也不應(yīng)認(rèn)定為構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系。

標(biāo)的物的價值：例如一些融資租賃交易中約定的標(biāo)的物的價值明顯與實(shí)際價值不符（如標(biāo)的物市場價值為1000萬左右，而合同約定標(biāo)的物價值為1個億），相應(yīng)租賃物僅系為了滿足達(dá)成法律規(guī)定的融資租賃合同形式要件，該類合同不應(yīng)被認(rèn)定為構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系。

租金的構(gòu)成：融資租賃合同中的租金應(yīng)能覆蓋租賃物的購買價格、租賃公司提供資金融通服務(wù)所支出的必要費(fèi)用和合理利潤。如在一項(xiàng)融資租賃交易中，承租人所支付的租金甚至都無法覆蓋租賃物的購買價格，則可能該租金實(shí)際上僅是承租人使用租賃物的對價，該合同實(shí)質(zhì)上將構(gòu)成經(jīng)營性租賃合同關(guān)系。

二、與幾種合同的區(qū)別

在實(shí)踐中，一項(xiàng)合同名為“融資租賃合同”，實(shí)際上很可能是借款合同、分期付款買賣合同，甚至是一般租賃合同（即經(jīng)營性租賃合同）。接下來，我們來具體談一談融資租賃合同與該等合同的區(qū)別。

（一）與借款合同的區(qū)別

在實(shí)際情況中，最為常見的就是名為融資租賃合同實(shí)為借款合同的情況。造成這種情況普遍存在的原因是一些企業(yè)難以從銀行拿到貸款，而只得尋找其他融資途徑，而融資租賃公司受金融政策等限制又無法直接從事借貸業(yè)務(wù)。因此一些融資租賃公司為發(fā)展業(yè)務(wù)和規(guī)避監(jiān)管，就從事名為融資租賃實(shí)為借貸的業(yè)務(wù)。這樣一來，一方面企業(yè)融到了錢，另一方面融資租賃公司開展了業(yè)務(wù)賺到了錢。那么，真正的融資租賃合同與借款合同的區(qū)別在哪里呢？

首先，合同目的不同。融資租賃合同目的既包括融資也包括融物，而借款合同的目的只是融資。盡管從形式上，一些所謂的“融資租賃合同”也有租賃物，但實(shí)質(zhì)上合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)核心根本不涉及租賃物，甚至一些情況下根本不存在租賃物。其次，一般情況下融資租賃合同涉及出租人、承租人和出賣人三方當(dāng)事人，而借款合同本質(zhì)上涉及借款人和貸款人兩方當(dāng)事人。

（二）與分期付款買賣合同的區(qū)別

分期付款買賣合同在一定程度上具備融資的功能，同時又涉及購買物的屬性，與融資租賃合同存在很多相似之處。但它們之間從法律關(guān)系上存在著本質(zhì)區(qū)別。分期付款買賣合同本質(zhì)上屬于買賣合同，其核心是物的所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。而融資租賃合同的核心不在于物的所有權(quán)交易，而是承租人對物的使用權(quán)交易，可能自始至終物的所有權(quán)均屬于出租人，也可能最后轉(zhuǎn)讓給承租人。

（三）與一般租賃合同的區(qū)別

一般租賃合同就是我們?nèi)粘Ｋf的租賃合同。其與融資租賃合同都是承租人通過支付一定對價（租金）的方式獲得租賃物的使用權(quán)。但兩者之前又存在重大區(qū)別。一般租賃合同的租賃物通常來源于出租人自有，而融資租賃合同系出租人根據(jù)承租人的指定購買，具有一定的專屬性和唯一性。而更本質(zhì)的是，兩者的租金構(gòu)成不同。一般租賃合同的租金是承租人占有使用租賃物的對價，往往租金總額只占租賃物價值的一部分。而融資租賃合同租金需要覆蓋租賃物購買價格、出租人的服務(wù)費(fèi)用和合理利潤，其租金總額要高于租賃物價值。