關(guān)于《廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知

　　為規(guī)范和明確廣東省融資租賃公司資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)廣東省融資租賃公司準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)范性文件，廣東省融資租賃協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)、廣東省融資租賃協(xié)會(huì)產(chǎn)品與風(fēng)控委員會(huì)起草了《廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（征求意見(jiàn)稿）》，現(xiàn)向各融資租賃公司公開(kāi)征求意見(jiàn)。各公司可以通過(guò)以下途徑反饋意見(jiàn)：

　　一、通過(guò)電子郵件將意見(jiàn)發(fā)送至：gdfla@rzzlxh.org.cn，請(qǐng)?jiān)卩]件主題注明“廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引征求意見(jiàn)”。

　　二、通過(guò)信函方式將意見(jiàn)郵寄至：廣州市越秀區(qū)德政北路538號(hào)達(dá)信大廈2307-08室。

　�。ㄊ占�人：鄭惠馨，聯(lián)系電話：15217711435/ 020-38820703）

　　請(qǐng)?jiān)谛藕瘋渥⒆⒚鳌皬V東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引征求意見(jiàn)”。

　　三、本次征求意見(jiàn)反饋截止日期為2023年5月31日。

　　廣東省融資租賃協(xié)會(huì)

　　2023年3月29日

　　以下為《指引》全文：

　　廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引（征求意見(jiàn)稿）

　　第一章 總 則

　　第一條   為促進(jìn)本省融資租賃公司準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)范性文件，制定本指引。

　　第二條   本指引適用于本省范圍內(nèi)依法設(shè)立的融資租賃公司。

　　第三條   融資租賃公司應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，包括但不限于融資租賃業(yè)務(wù)的租金債權(quán)、租賃業(yè)務(wù)的租金債權(quán)、租賃物、債券和其他融資租賃公司依法可以開(kāi)展的投資行為所形成的的資產(chǎn)。

　　表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　第四條   本指引所稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是指融資租賃公司按照風(fēng)險(xiǎn)程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

　　第五條   融資租賃公司應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)：

　　（一）真實(shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)水平。

　�。ǘ�）及時(shí)性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。

　�。ㄈ�）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)不確定的，應(yīng)從低確定分類(lèi)等級(jí)。

　　（四）獨(dú)立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果取決于融資租賃公司在依法依規(guī)前提下的獨(dú)立判斷。

　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

　　第六條   金融資產(chǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類(lèi)，分別為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)不良資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┱�常類(lèi)：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時(shí)足額償付。

　�。ǘ�）關(guān)注類(lèi)：雖然存在一些可能對(duì)履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益。

　�。ㄈ�）次級(jí)類(lèi)：債務(wù)人無(wú)法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

　�。ㄋ模┛梢深�(lèi)：債務(wù)人已經(jīng)無(wú)法足額償付本金、利息或收益，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。

　�。ㄎ澹�損失類(lèi)：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。

　　前款所稱(chēng)金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整。

　　第七條   融資租賃公司對(duì)非零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人第一還款來(lái)源的分析，以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對(duì)于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但融資租賃公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對(duì)其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　融資租賃公司對(duì)非零售資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的債務(wù)人在本公司的債權(quán)超過(guò)10%被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本公司的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良資產(chǎn)。

　　第八條   融資租賃公司對(duì)零售資產(chǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、租賃物的現(xiàn)狀、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類(lèi)。

　　零售資產(chǎn)包括承租人或終端客戶實(shí)際為自然人的租金債權(quán)，消費(fèi)類(lèi)產(chǎn)品租賃物、小微企業(yè)債權(quán)等。

　　零售資產(chǎn)可以參照脫期法或其他方法進(jìn)行分類(lèi)。

　　第九條   同一筆債權(quán)不得拆分分類(lèi)，符合本指引第十六條規(guī)定的情形除外。

　　第十條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類(lèi)：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過(guò)30個(gè)自然日，但尚未超過(guò)90個(gè)自然日的，但操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄冢ú怀�過(guò)7個(gè)自然日）除外；

　�。ǘ�）未經(jīng)融資租賃公司同意，擅自改變資金用途的；

　�。ㄈ�）同一非零售債務(wù)人在本公司或其他地方金融組織、金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)出現(xiàn)不良，或征信報(bào)告中出現(xiàn)超過(guò)30天的未結(jié)清逾期記錄。

　　第十一條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類(lèi)：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過(guò)90個(gè)自然日，但尚未超過(guò)270個(gè)自然日的；

　�。ǘ�）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的；

　　（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降的；

　�。ㄋ模┩�一非零售債務(wù)人，在所有地方金融組織、金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)或征信報(bào)告顯示的債務(wù)中，逾期超過(guò)90個(gè)自然日的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的。

　　第十二條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類(lèi)：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過(guò)270個(gè)自然日，但尚未超過(guò)360個(gè)自然日的；

　�。ǘ�）債務(wù)人征信報(bào)告中至少有一筆未結(jié)清信貸信息屬于“不良類(lèi)”，或有合理理由相信，債務(wù)人（或其關(guān)聯(lián)方）正在或已經(jīng)（擬）通過(guò)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、破產(chǎn)重整（含預(yù)重整）、資產(chǎn)重組、主體注銷(xiāo)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等方式實(shí)施任何逃廢債務(wù)的行為的；

　　（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額超過(guò)50%的。

　　第十三條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)歸為損失類(lèi)：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過(guò)360個(gè)自然日的；

　�。ǘ�）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)清算程序的；

　　（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額超過(guò)90%的。

　　第十四條   租賃物遭受侵害、損害或失控，其資產(chǎn)分類(lèi)應(yīng)在同等情形下下調(diào)一級(jí)。租賃物滅失，在未取得救濟(jì)之前，不論其租金收取是否正常，其資產(chǎn)分類(lèi)至少應(yīng)歸為可疑類(lèi)。取得救濟(jì)之后，可結(jié)合其他條件重新調(diào)整資產(chǎn)分類(lèi)。

　　第十五條   融資租賃公司將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)時(shí)，應(yīng)符合正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)定義，并同時(shí)滿足下列要求：

　�。ㄒ唬┯馄诘淖饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)已全部?jī)敻�，且至少在隨后連續(xù)兩個(gè)租金還款節(jié)點(diǎn)或6個(gè)月內(nèi)（按兩者孰長(zhǎng)原則確定）正常履約的；

　�。ǘ�）有合理的理由相信，債務(wù)人未來(lái)能夠持續(xù)正常履行合同；

　�。ㄈ�）債務(wù)人在本公司已經(jīng)沒(méi)有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。

　　其中，零售資產(chǎn)可按照脫期法要求對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行上調(diào)。

　　第十六條   因并購(gòu)導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的，并購(gòu)方和被并購(gòu)方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)在6個(gè)月內(nèi)不得上調(diào)，其中的不良金融資產(chǎn)不納入本指引第七條、第十條第（三）項(xiàng)、第十一條第（四）項(xiàng)等相關(guān)條款的指標(biāo)計(jì)算。

　　6個(gè)月后，融資租賃公司應(yīng)重新評(píng)估債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)的，應(yīng)滿足本指引第十四條相關(guān)要求。

　　第十七條   融資租賃公司對(duì)依法可以進(jìn)行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。對(duì)于無(wú)法完全穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)按照可穿透的基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　對(duì)于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)可的產(chǎn)品，融資租賃公司應(yīng)在綜合評(píng)估最終債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計(jì)損益情況對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　第三章 重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

　　第十八條   重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，融資租賃公司對(duì)債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)�債�?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資。

　　對(duì)于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權(quán)利，債務(wù)人因財(cái)務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。

　　第十九條   債務(wù)人財(cái)務(wù)困難包括以下情形：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項(xiàng)已經(jīng)逾期；

　�。ǘ�）雖然任何一期租金或其他應(yīng)收款項(xiàng)尚未逾期，但債務(wù)人償債能力下降，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù)有可能逾期；

　�。ㄈ�）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；

　�。ㄋ模┯泻侠淼睦碛上嘈牛瑐鶆�(wù)人難以在其他金融機(jī)構(gòu)、地方金融組織以市場(chǎng)公允價(jià)格融資；

（五）債務(wù)人為境內(nèi)外上市公司或非上市公眾公司，且已存在退市風(fēng)險(xiǎn)，或處于退市過(guò)程中，或已經(jīng)退市，且對(duì)債務(wù)人的履約能力產(chǎn)生顯著不利影響；

　�。�六）融資租賃公司認(rèn)定的其他情形。

　　第二十條   合同調(diào)整包括以下情形：

　�。ㄒ唬┱蛊�；

　�。ǘ�）調(diào)整租金償還計(jì)劃的期限和各期的租金基金；

　�。ㄈ�）降低租賃利率，使債務(wù)人獲得更優(yōu)惠的租賃利率；

　　（四）允許債務(wù)人減少租金或其他應(yīng)收款的償付；

　�。ㄎ澹┽尫挪糠謸�(dān)保物（權(quán)利），或用質(zhì)量較差的擔(dān)保物（權(quán)利）置換現(xiàn)有擔(dān)保物（權(quán)利）（但不包含（發(fā)揮擔(dān)保功能的）融資租賃合同項(xiàng)下的租賃物）；

　　（六）其他有利于債務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)調(diào)整。

　　第二十一條   融資租賃公司應(yīng)對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個(gè)還款期，并不得低于1年。觀察期結(jié)束時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時(shí)足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。

　　債務(wù)人在觀察期結(jié)束時(shí)未實(shí)際解決財(cái)務(wù)困難的，應(yīng)重新計(jì)算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒(méi)有及時(shí)足額還款的，應(yīng)從未履約時(shí)點(diǎn)開(kāi)始，重新計(jì)算觀察期。

　　第二十二條   對(duì)于重組資產(chǎn)，融資租賃公司應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財(cái)務(wù)困難的狀況，嚴(yán)格按照本指引進(jìn)行分類(lèi)。重組前為正常類(lèi)或關(guān)注類(lèi)的資產(chǎn)，以及對(duì)現(xiàn)有債務(wù)提供的再融資，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)；觀察期內(nèi)符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)下調(diào)為不良資產(chǎn)，并重新計(jì)算觀察期；觀察期內(nèi)認(rèn)定為不良資產(chǎn)后滿足本指引第十四條要求的，可上調(diào)為關(guān)注類(lèi)。

　　重組前為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)的，觀察期內(nèi)滿足本指引第十四條有關(guān)要求的，可上調(diào)為關(guān)注類(lèi)；觀察期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類(lèi)，并重新計(jì)算觀察期。

　　第二十三條   重組觀察期內(nèi)債務(wù)人未按照合同約定及時(shí)足額還款，或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級(jí)關(guān)注類(lèi)，并重新計(jì)算觀察期。

　　第二十四條   債務(wù)人未發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下，融資租賃公司對(duì)債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。

　　第四章 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理

　　第二十五條   本指引是金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的最低要求，融資租賃公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況完善分類(lèi)制度，細(xì)化分類(lèi)方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與本指引的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。融資租賃公司制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度后，應(yīng)當(dāng)作為重大事項(xiàng)，參照《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》第三十一條的規(guī)定，報(bào)廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)備案。

　　第二十六條   融資租賃公司應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理的治理架構(gòu)，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)職責(zé)。

　　第二十七條   董事會(huì)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級(jí)管理層履行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)職責(zé)。

　　第二十八條   高級(jí)管理層應(yīng)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施，確保分類(lèi)結(jié)果真實(shí)有效，并定期向董事會(huì)報(bào)告。

　　第二十九條   金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類(lèi)流程、職責(zé)分工、分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和方法、法律論證、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及信息披露等。

　　第三十條   融資租賃公司應(yīng)按照金融資產(chǎn)類(lèi)別、交易對(duì)手類(lèi)型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類(lèi)金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法。分類(lèi)方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　第三十一條   融資租賃公司應(yīng)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)流程，明確“初分、認(rèn)定、審批”三級(jí)程序，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機(jī)制，確保分類(lèi)過(guò)程的獨(dú)立性，以及分類(lèi)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

　　第三十二條   融資租賃公司應(yīng)至少每季度對(duì)全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。對(duì)于債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　第三十三條   融資租賃公司應(yīng)至少每年對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)書(shū)面報(bào)告，并報(bào)送廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)。

　　第三十四條   融資租賃公司應(yīng)開(kāi)發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和審慎監(jiān)管要求。

　　第三十五條   融資租賃公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)分布和風(fēng)險(xiǎn)變化，深入分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及遷徙趨勢(shì)，及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取防范措施。

　第三十六條   融資租賃公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時(shí)披露金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法、程序、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計(jì)提、損失核銷(xiāo)等信息。

　　第三十七條   融資租賃公司應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)檔案管理，確保分類(lèi)資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第三十八條   融資租賃公司應(yīng)按照《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)報(bào)送與金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告。

　　融資租賃公司應(yīng)于每年的第一季度內(nèi)，向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)報(bào)告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理情況。

　　第三十九條   融資租賃公司應(yīng)向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)及時(shí)報(bào)告有關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的重大事項(xiàng)。

　　第四十條   融資租賃公司違反本指引規(guī)定的監(jiān)管要求的，廣東省融資租賃協(xié)會(huì)可依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定，就有關(guān)事實(shí)情況向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)。

　　第六章 附 則

　　第四十一條   對(duì)于已實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的融資租賃公司，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評(píng)體系違約定義之間的穩(wěn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　第四十二條   融資租賃公司可按照相關(guān)規(guī)定對(duì)形成零售資產(chǎn)的業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

　　國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理部門(mén)、廣東省地方金融監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

　　第四十三條   本指引由廣東省融資租賃協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條   本指引自XXXX年XX月XX日起施行。

　　第四十五條   融資租賃公司自本指引施行之日起新投放的業(yè)務(wù)應(yīng)按本指引要求進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)于本指引施行之日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，融資租賃公司應(yīng)制訂重新分類(lèi)計(jì)劃，并于XXXX年XX月XX日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按本指引要求進(jìn)行重新分類(lèi)。鼓勵(lì)有條件的融資租賃公司提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類(lèi)。