眾所周知，在保理業(yè)務(wù)中，基礎(chǔ)貿(mào)易和基礎(chǔ)貿(mào)易項下應(yīng)收的真實性，是保理業(yè)務(wù)成立的基礎(chǔ)，也是最關(guān)鍵的保障。所以，對于貿(mào)易真實性、應(yīng)收的真實性的核實，是最為關(guān)鍵，也是最考驗保理公司功力的。

就我們的從業(yè)經(jīng)驗看，大致捋捋如何進行基礎(chǔ)貿(mào)易和應(yīng)收真實性驗證的框架。

一、合同的驗證。
合同的形式審查。包括：貿(mào)易背景、買方雙方公章的真?zhèn)危y度很大）、貿(mào)易項是否為賣方的產(chǎn)品同時也是買方所需、貿(mào)易項的供貨價格是否合理、條款行為是否規(guī)范、嚴謹?shù)取?/P>

招投標(biāo)公告審查。需驗證是否可以通過公開第三方途徑查詢招標(biāo)和中標(biāo)的公告。

歷史交易審查。一般情況下，買賣雙方第一次交易，不能用來做保理業(yè)務(wù)，主要的原因為：不清楚會不會產(chǎn)生糾紛從而影響回款、不知道買方的付款習(xí)慣和流程，從而無法判斷按時回款的可能性、不知道買方實際的驗收或竣工的條件，無法確定應(yīng)收能否形成...。

通過詢證函的形式，確認合同的存在。詢證函切不可由買方提供，應(yīng)該由保理公司自行辦理。

通過與買方直接接觸，確認合同的存在。

二、賣方現(xiàn)場盡調(diào)核實與利用“供應(yīng)鏈貿(mào)易自校驗特性”核實驗證。

保理現(xiàn)場盡調(diào)，不僅僅是進行常規(guī)的企業(yè)經(jīng)營情況、財務(wù)情況、信用情況等調(diào)查分析，更重要的是要進行“貿(mào)易真實性”的驗證。但，簡單以融資方的一個環(huán)節(jié)信息，絕對做不到對貿(mào)易真實性的完整、可確信的驗證。

值得慶幸的是，既然是貿(mào)易，那么，無論任何一個行業(yè)，就必然有“供應(yīng)”-“生產(chǎn)”-“銷售”等供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)，否則，就稱不上“貿(mào)易”。加之，在一個環(huán)節(jié)作假容易，多個環(huán)節(jié)串聯(lián)作假難度就相對大，所以，以供應(yīng)鏈上下游各環(huán)節(jié)的交互信息進行相互校驗，形成貿(mào)易是否真實存在的證據(jù)鏈，是行之有效的一種辦法。為此，在保理業(yè)務(wù)盡調(diào)過程之中，不僅要核實賣方的各項信息的真實性，同時，要銜接到賣方的供應(yīng)商、賣方的買方，進行各項信息的相互驗證、核實。

生產(chǎn)制造/建筑實施等實體企業(yè)，“產(chǎn)供銷”供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)完整，特征明顯，而服務(wù)行業(yè)，具有“產(chǎn)銷”環(huán)節(jié)，在具體業(yè)務(wù)中需要具體分析，找出“產(chǎn)供銷”環(huán)節(jié)，進行檢驗，形成證據(jù)鏈。

銷售/業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，能為貿(mào)易真實性提供的證據(jù)有：

1.  買方進行的招標(biāo)通知、公告；賣方應(yīng)標(biāo)的投標(biāo)書；中標(biāo)之后的中標(biāo)通知書、中標(biāo)公告等。
2.  與買方采購的部門、業(yè)務(wù)聯(lián)系人進行核實。
3.  貿(mào)易合同是否在買方也可行查詢到，買方可以證實。
4.  貿(mào)易合同內(nèi)容的審查，是否為賣方能提供的產(chǎn)品與服務(wù)，價格是否公允。買方是否需要賣方提供的產(chǎn)品與服務(wù)。
5.  買賣雙方歷史的合作，往往第一單合作，是危險的，必須禁止展開保理業(yè)務(wù)。

采購環(huán)節(jié)，能為貿(mào)易真實性提供的證據(jù)為：
1.  賣方需要生產(chǎn)，就必然涉及到采購，也是需要賣方（供應(yīng)商）的，所以，是否有長期合作的供應(yīng)商？
2.  是否有為本次貿(mào)易而進行的采購行為所簽訂的采購合同、外包協(xié)議？
3.  賣方所采買的產(chǎn)品，是否為該供應(yīng)商能提供的產(chǎn)品
4.  賣方所采買的產(chǎn)品，是否為賣方履行銷售合同中約定需要提供產(chǎn)品所需的零部件？
5.  采購合同中的采購價格是否公允？
6.  是否有與供應(yīng)商之間的結(jié)算、付款單據(jù)或憑證？
7.  是否有正常的與供應(yīng)商之間的資金往來與銀行流水？
8.  是否有供應(yīng)商發(fā)貨給賣方的物流單據(jù)、結(jié)算單據(jù)？
財務(wù)環(huán)節(jié)，能為貿(mào)易真實性提供的證據(jù)為：

1.  買方對賣方就本次保理融資所涉及的貿(mào)易合同的回款憑證、銀行流水、對賬單等。
2.  買方與賣方之間歷史合作產(chǎn)生的回款憑證、銀行流水、對賬單。
3.  財務(wù)部門所做的合同/項目/工程清單、臺賬。
4.  財務(wù)部門賬務(wù)處理中應(yīng)收、應(yīng)付與銷售、采購部門業(yè)務(wù)臺賬/清單進行匹配核對。
5.  財務(wù)部門賬務(wù)處理中的存貨科目與銷售產(chǎn)品進行匹配核對。
6.  財務(wù)部門對催款和回款事項的敘述，是否與銷售業(yè)務(wù)人員之間是否相互吻合。

生產(chǎn)、倉儲、物流環(huán)節(jié)，能為貿(mào)易真實性提供的證據(jù)為：

1.  從生產(chǎn)部門了解到，是否能生產(chǎn)銷售合同所約定需要提供的產(chǎn)品？
2.  為銷售合同履約而進行的生產(chǎn)安排、制單、工單等生產(chǎn)單據(jù)。
3.  半成品、產(chǎn)成品入庫、出庫的相關(guān)庫存單據(jù)。
4.  賣方為送貨、設(shè)備到場而產(chǎn)生的物流單據(jù)和運費結(jié)算單據(jù)。

設(shè)備安裝、調(diào)試現(xiàn)場和建筑施工現(xiàn)場的證據(jù)為：

1.  必須與能核實身份的買方、業(yè)主方的人進行面對面交流，并拍照存證。一切不能與買方和業(yè)主方進行面對面溝通的現(xiàn)場核實，都是無效的、都是可能被騙的。
2.  在現(xiàn)場核實，必須與買方或業(yè)主方對涉及本次融資的貿(mào)易合同的進度進行詳細溝通。
3.  必須與監(jiān)理單位見面，并面對面溝通合同履行進度的相關(guān)情況。

合同履約/執(zhí)行/交付環(huán)節(jié)，能為貿(mào)易真實性提供的證據(jù)為：

合同履約/執(zhí)行/交付環(huán)節(jié)，在不同的企業(yè)之中由不同的部門執(zhí)行，有些是銷售部門、有些是工程部等不一而足，故而需要和企業(yè)進行詳細溝通，確定具體的部門。
1.  合同履約/執(zhí)行/交付，是否有賣方給買方交付貨物交付單、對方對貨物驗收單、入庫單等？
2.  合同履約/執(zhí)行/交付，是否有相應(yīng)的物流單據(jù)、運費結(jié)算單據(jù)？
3.  合同履約/執(zhí)行/交付，是否有階段驗收報告、竣工/完工驗收報告、監(jiān)理報告？
4.  是否有買方歷史的交付記錄？

三、發(fā)票核查。
務(wù)必得通過稅務(wù)網(wǎng)站驗證發(fā)票真假。注意：絕無“保密發(fā)票”一說，凡是查不到的，幾乎100%是假的。

四、應(yīng)收規(guī)模核查。
第一步：取得融資企業(yè)全量的應(yīng)收賬款臺賬
第二步：采取抽樣和全部核實的方法，通過勾稽關(guān)系判斷整體應(yīng)收賬款的真實性。
（1） 勾稽關(guān)系是指：被抽到的應(yīng)收賬款中證據(jù)鏈以及財務(wù)賬（付款回款會計分錄、銀行回單、對賬單、流水-必須到銀行現(xiàn)場查驗流水、不能僅看銀行回單）業(yè)務(wù)賬（業(yè)務(wù)情況記錄）相互核對。
（2）項目抽樣方法：應(yīng)收賬款筆數(shù)的10%-20%，其中80%-90%通過資料、證據(jù)鏈判斷，剩余部分要去施工/生產(chǎn)/服務(wù)現(xiàn)場查看。
第三步：參考指標(biāo)【需要再逐項細化標(biāo)準和判斷規(guī)則】
（1）判斷融資企業(yè)規(guī)模（例如生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)能規(guī)模）
（2）分析企業(yè)所屬行業(yè)的情況，看行業(yè)內(nèi)其他的公司的規(guī)模情況
（3）分析融資企業(yè)以往的銀行流水的記錄，資金往來規(guī)模
（4）判斷是否單一客戶的應(yīng)收比例規(guī)模過大

五、銀行流水真實性核查
銀行流水取得：由保理盡調(diào)人員陪同對方去銀行現(xiàn)場打印，不接受對方直接提供。打印內(nèi)容應(yīng)包含兩個部分：已開立銀行賬戶清單、銀行流水，都應(yīng)帶銀行公章。

六、確權(quán)。
這部分太講究，后續(xù)專文闡述。

以“無證據(jù)既不可信”的態(tài)度進行基礎(chǔ)貿(mào)易和應(yīng)收確認，才能在真真假假中鍛煉出火眼金睛。