保理業(yè)務(wù)盡調(diào)中，除了分析客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表以外，還需收集、分析非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)比，了解客戶真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。該些數(shù)據(jù)主要包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、可比公司數(shù)據(jù)等。

一、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)指產(chǎn)生于標(biāo)的公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括經(jīng)營(yíng)模式和由此產(chǎn)生的業(yè)務(wù)流水?dāng)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及其相應(yīng)的支持性業(yè)務(wù)單據(jù)，以及核心經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。
1.經(jīng)營(yíng)模式和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
經(jīng)營(yíng)模式，指經(jīng)營(yíng)主體將“人、財(cái)、物”等經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行組合，通過“產(chǎn)、供、銷”來產(chǎn)生現(xiàn)金流的過程。
“人”是員工，“財(cái)”是資金，“物”是核心生產(chǎn)條件，“產(chǎn)”是產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)、生產(chǎn)或提供的過程，“供”是原材料或外購(gòu)服務(wù)的采購(gòu)過程，“銷”是產(chǎn)品或服務(wù)的銷售過程。
經(jīng)營(yíng)過程所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以分為三個(gè)層次。第一層次是業(yè)務(wù)流程，包括主要業(yè)務(wù)的要素、流程及其相關(guān)的內(nèi)部控制制度，有些制度是成文的，有些則是不成文但是在實(shí)際執(zhí)行的；第二層次是業(yè)務(wù)記錄，即在主要業(yè)務(wù)流程中，業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的業(yè)務(wù)流水的臺(tái)賬記錄以及相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；第三層次是業(yè)務(wù)單據(jù)，即基于內(nèi)部控制，相關(guān)業(yè)務(wù)流水產(chǎn)生的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。
與經(jīng)營(yíng)模式相關(guān)的主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也就是產(chǎn)生于“人、財(cái)、物”和“產(chǎn)、供、銷”等六個(gè)方面的個(gè)層次的數(shù)據(jù)，具體如下：
（1）與“人”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括用工形式、員工人數(shù)、員工結(jié)構(gòu)、工資結(jié)構(gòu)、社保繳納等基本信息。
（2）與“財(cái)”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括資金結(jié)構(gòu)、資金來源、資金投向和資金籌集計(jì)劃等基本信息，資金管理的流程、關(guān)鍵內(nèi)控制度，相關(guān)的臺(tái)賬記錄，借款合同、股權(quán)融資合同等相關(guān)的原始單據(jù)。
（3）與“物”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括核心專利、非專利技術(shù)，特許使用權(quán)、廠房、生產(chǎn)線、設(shè)備等核心資產(chǎn)的信息，相關(guān)的資產(chǎn)管理流程、關(guān)鍵內(nèi)控制度，相關(guān)的臺(tái)賬記錄，資產(chǎn)的購(gòu)建、使用過程所產(chǎn)生的原始單據(jù)。
（4）與“產(chǎn)”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括主要原材料、主要能源、主要產(chǎn)品、半成品、副產(chǎn)品和邊角料，研發(fā)模式、生產(chǎn)模式、產(chǎn)能產(chǎn)量、生產(chǎn)周期等信息，研發(fā)、生產(chǎn)過程及關(guān)鍵內(nèi)部控制，與研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)臺(tái)賬記錄，研發(fā)、生產(chǎn)過程產(chǎn)生的立項(xiàng)結(jié)項(xiàng)報(bào)告、存貨出入庫(kù)單據(jù)等相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。
（5）與“供”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括采購(gòu)模式、主要供應(yīng)商、采購(gòu)的主要原材等信息，采購(gòu)結(jié)算過程、關(guān)鍵內(nèi)部控制，與采購(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)臺(tái)賬記錄以及供應(yīng)商評(píng)價(jià)資料、采購(gòu)合同、驗(yàn)收入庫(kù)單、水電費(fèi)單等相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。
（6）與“銷”相關(guān)的數(shù)據(jù)
包括銷售模式、主要客戶、主要新增客戶、定價(jià)策略等信息，銷售收款過程、關(guān)鍵內(nèi)部控制，與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)臺(tái)賬記錄，以及客戶評(píng)價(jià)資料、銷售合同、產(chǎn)品驗(yàn)收或簽收單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、工程進(jìn)度和結(jié)算單據(jù)等相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)

二、行業(yè)數(shù)據(jù)

1.所處行業(yè)
行業(yè)劃分，需要依據(jù)通用的行業(yè)分類指引，具體包括國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》等。
通用分類標(biāo)準(zhǔn)一般劃分的是門類和大類行業(yè)，在同一大類行業(yè)中，大多數(shù)情況下還存在不同的子類行業(yè)。與大類行業(yè)比較，進(jìn)一步細(xì)分的子類行業(yè)的數(shù)據(jù)更具有相關(guān)性和可比性，所以應(yīng)該優(yōu)先選用。
2.所處行業(yè)數(shù)據(jù)
主要包括：行業(yè)所處發(fā)展階段，市場(chǎng)規(guī)模和趨勢(shì)，行業(yè)主要壁壘，行業(yè)的周期性、區(qū)域性和季節(jié)性特征，行業(yè)主要經(jīng)菅模式，技術(shù)水準(zhǔn)及技術(shù)特點(diǎn)，行業(yè)上下游狀況及在產(chǎn)業(yè)鏈中的地位，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和行業(yè)地位，行業(yè)核心經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

三、可比公司數(shù)據(jù)

1.可比公司
可比公司，指與標(biāo)的公司處于同一大類行業(yè)中的子類行業(yè)，具有相同或類似的產(chǎn)品或服務(wù)，且對(duì)外公開披露相關(guān)信息的同行業(yè)公司�？杀裙疽话愣际巧鲜袑�(shí)體，可以有一家或多家，其選擇標(biāo)準(zhǔn)以行業(yè)龍頭以及直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為宜。
2.可比公司數(shù)據(jù)
可比公司數(shù)據(jù)，主要包括產(chǎn)品特點(diǎn)、品牌形象，生產(chǎn)技術(shù)路線、生產(chǎn)用工、采購(gòu)供應(yīng)、市場(chǎng)銷售等，經(jīng)營(yíng)模式的特點(diǎn)、核心經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，以及可比公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)�？杀裙緮�(shù)據(jù)，受限于相關(guān)可比公司公開披露信息的完備性和準(zhǔn)確性。